1．目的和適用範圍
1.1為加強XX有限公司(以下簡稱公司)的固定資產管理,滿足公司生產、經營的需要，確保國家財產的完整與合理使用，實現國有資產的保值增值，根據《企業會計制度》有關規定，結合公司現行體制的特點，特制定本管理制度。
1.2固定資產是指與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業，該固定資產的成本能夠可靠地計量。
1.3本制度適用於公司各職能部門的固定資產會計核算和財務管理。
2．職責
2.1公司對固定資產實行統一規劃、集中管理、使用部門負責的原則。
2.2 生產技術部是公司固定資產的綜合及實物歸口管理部分。負責新增固定資產的立項；固定資產報廢、毀損的處理；編制並建立固定資產資訊卡片；每年對固定資產進行實物清查、盤點工作，同時還是公司零星固定資產裝置的歸口採購單位。
2.3綜合部是公司汽車、通訊裝置及計算機裝置的專項歸口管理部門。
2.4 財務部是公司固定資產的資金資訊管理部門。負責固定資產的會計核算工作；建立固定資產明細賬；配合實物管理部門進行賬卡物資訊的核對工作。配合生產部對實物進行清查、盤點工作，保證賬、卡、物相一致。
2.5各部門負責妥善保管、養護本部門使用的固定資產；負責上報本部門新增、保廢等固定資產計劃。
3．固定資產分類
3.1根據公司現有固定資產的現狀，結合《企業會計制度》的規定，公司的固定資產分為房屋、建築物、通用裝置、專用裝置、工具及其他生產用具、非生產用裝置、電視機空調等電器裝置通訊裝置、自動半自動化控制裝置、電子計算機影印機印表機傳真機、管理用車輛及非生產用固定資產。
3.2按固定資產使用情況分類
3.2.1在用固定資產：正在使用中的固定資產。由於季節性停用或大修理等原因，暫時停止使用的固定資產及出租給其他單位使用或內部替換使用的固定資產均屬在用固定資產。
3.2.2 未使用固定資產：已完工或已構建的尚未交付使用的新增固定資產以及因進行改建、擴建等原因暫停使用的固定資產均屬未使用固定資產。包括構件的尚待安裝的固定資產、經營任務變更停止使用的固定資產。
3.2.3不需要固定資產：企業多餘或不適用，需調配處理的各類固定資產。
4．固定資產計價
4.1零星購置的固定資產，按照買家加上支付的運輸費、保險費、包裝費、繳納的稅金等計價。需單體安裝的固定資產應包括安裝成本。
4.2基建工程和技術改造工程，按工程實際支出計價；已投產使用，但由於某種原因尚未辦理移交手續的固定資產，可先估價入賬，價格確定後，再作調整。
4.3 投資者投入的固定資產，按照評估確認或者合同、協議約定的價格計價。
4.4接受捐贈的固定資產，按照發票賬單所列金額加入由公司負擔的運輸費、保險費、安裝除錯費等計價。無發票賬單的，按照同類裝置市價計價。
4.5在原有固定資產基礎上進行改、擴建的固定資產,按照固定資產的原價,加上改、擴建發生的支出,減去改、擴建過程中發生的固定資產變價收入後的餘額計價.
4.6盤盈的固定資產,按照同類固定資產的公允價值計價.
4.7融資租入的固定資產,按照租賃協議或者合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝除錯費.
4.8實際固定資產已按規定計價入賬後,對發生下列情況外,不得任意變更其價值.
4.8.1根據實際價值調整原來的暫估價值.
4.8.2根據國家規定對固定資產重新估價.
4.8.3增加補充裝置或改良裝置.
4.8.4將固定資產的一部分拆除.
4.8.5發現原記固定資產價值有錯誤.
5．固定資產的增減變動
5.1公司固定資產增加的渠道主要有零星購入固定資產;維簡專案、基建工程形成的固定資產;外單位捐贈、投資等.
5.2 購入的固定資產,主要是指購入不需要安裝就可以直接交付使用的固定資產.財務部根據經公司主管經理批准的裝置購置立項通知單和發票付款，進行固定資產賬務處理。
5.3基建工程、維簡專案形成的固定資產，是指經國家批准或公司批准的投資專案形成固定資產。
5.3.1由專案單位提供“固定資產移交清單”，交生產部、財務部。
5.3.2生產部對“固定資產移交清單”進行稽核，按照每一單體固定資產安放地點，填寫裝置編號以及責任部門，並報財務部備案。
5.3.3財務部根據生產部稽核後的“固定資產移交清單”等資訊辦理固定資產入賬手續。
5.4 接受其他單位捐贈、投資的固定資產，按照同類固定資產的市場價格、評估結果或根據對方單位提供的有關憑據數字作為固定資產原價。接受固定資產時所發生的運輸費、倉儲費、裝卸費、保險費等費用，計入固定資產價值接受捐贈的固定資產增加資本公積金。
5.5盤盈的固定資產按有關票據金額加上相應的稅費或公允價值減去估計折舊的差額計入營業外收入。
5.6 公司固定資產減少主要包括固定資產的出售、報廢、毀損或向其他單位投資轉出或以及盤虧等。
5.7 固定資產由於使用而不斷磨損，或技術進步、遭受自然災害等原因，根據管理許可權，經有關部門批准後，作為固定資產報廢和毀損處理。
5.7.1財務部根據生產部上報批准“固定資產報批單”進行銷賬處理，轉入清理。
5.7.2生產部負責接收處置公司各部門的報廢裝置並上交殘值。
5.7.3固定資產清理淨損益進入營業外收入（支出）。
5.8公司要對閒置固定資產進行管理、出售。
5.8.1實物使用單位確定某裝置已無實際用途，向生產部提出處理建議，由生產部決定該裝置是否作為閒置裝置。
5.8.2生產部根據閒置裝置出售價格建議報批單，參與出售價格管理。
5.8.3處置閒置裝置的收入由財務部進行賬務處理。
5.9公司向其他單位投資轉出的固定資產，根據有關批件、調撥單據，財務部進行賬務處理，一般作為長期投資。有關固定資產賬務核算折舊計提等由接受單位負責進行。
5.10公司規定定期或不定期對固定資產盤點清查，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。對於盤虧的固定資產，財務部根據有關報批單，按原價扣除累計折舊、變價收入和過失及保險公司賠款後的差額，計入營業外支出。
5.11公司內部各單位固定資產之間的轉移,由原單位向歸口管理部門申報,經審批同意填寫“固定資產異動單”按國家有關規定進行賬務處理。在國家規定範圍內的捐贈可直接進成本，超過國家規定範圍內的捐贈，根據財政局有關規定進行納稅調整。
6．固定資產折舊
6.1公司規定下列固定資產計提折舊：房屋和建築物；在用的機器裝置、工具儀器、運輸工具、傳導裝置、機械裝置、管理用具及其他在用的冶金專用裝置；修理停用的裝置，以經營租賃方式租出的固定資產，以融資租賃方式租入的固定資產。
6.2 公司規定下列固定資產不計提折舊:房屋建築物以外的未使用固定資產、不需用固定資產(閒置固定資產)、經批准封存的固定資產，以經營租賃方式租入的固定資產；已提足折舊繼續使用的固定資產；未提足折舊提前報廢的固定資產。
6.3公司固定資產折舊辦法採用平均年限法計提折舊。淨殘值率根據集團公司下發關於固定資產分類折舊情況表定為5%。
月折舊率R=（1-淨殘值率）/（使用年限*12）；
月折舊額=（月初原值月初累計減值準備金額+月初累計轉回減值準備金額-月初累計折舊-月初淨殘值）/（使用年限*12-已計提月份）
6.4公司固定資產折舊年限按照集團公司統一規定執行。
6.5公司固定資產折舊，根據上述計算公式，按月計提。月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計算折舊。月份內減少或停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產不再計提折舊。提前報廢的固定資產，其淨損失計入營業外支出，不得補提折舊。
6.6折舊方法的選擇許可權。根據有關規定，結合公司的實際情況提出公司折舊方法在開始實行年度前報主管財政機關備案。折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更。
7．本制度解釋權屬財務部。
8．相關檔案
8.1《企業會計制度》
8.2《企業會計制度—固定資產》
XX公司
2020年8月10日